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비영리단체 설립과 세금 공제 등록 절차(3)

세금공제를 위해서는 연방정부와 주정부에 등록

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크리스천비전
기사입력 2016-10-20

 

▲그레이스미션대학교 행정처장 구자혁 교수.     © 크리스천비전

 

교회 및 비영리 기관 Tax Exempt 등록

A. 면세기관 인정 신청(Application for Recognition of Exemption)

Tax Exempt 신청은 먼저 IRS Form 1023서식을 이용하여 신청한 후 Tax Exemption 확인하는 편지(Federal Determination Letter)를 받은 후 주 정부에 별도 신청서(CA 신청 시 FTB 3500A)를 작성하여 제출해야 한다.

 

1. IRS 신청 - Form 1023

   IRS 세금면세 신청과 관련한 정보는 IRS에서 제공하는 신청서류(Form 1023)와 신청안내서류(Instructions for Form 1023)를 참고해야 한다.

 

   신청기간은 법적 설립 후 15개월 내에 신청해야 하며 12개월 연장이 가능하므로 총 27개월 내로 신청해야 한다.

 

a. 주요 구비 서류

   주요 신청서류 다음과 같다.

(1) Articles of Incorporation(법인 규약)

(2) State filing certification(주 등록 증명)

(3) Bylaws(정관)

(4) Narrative Activities(법인에 대한 설명)

 

   법인활동에 관한 설명자료로 뉴스레터(newsletters), 홍보지(brochures) 및 유사한 서류들이 필요하다.  또한 법인에 설명 내용으로는 누가(Who), 언제(When), 어디서(Where), 무엇을(What), 어떻게(How),어떤 예산(Fund)으로 어느 정도 시간(% of Time)의 내용을 포함하고 있어야 한다.

 

(5) Schedule 첨부 자료

   Schedule 첨부 자료는 신청하는 기관의 특성에 따라서 첨부하는 서류가 달라진다. 주요 첨부 서류와 기관의 구분은 다음과 같다.

 

Schedule A. Churches

Schedule B. Schools, Colleges, and Universities

Schedule C. Hospitals and Medical Research Organizations

Schedule D. Section 509(a)(3) Supporting Organizations

Schedule F. Homes for the Elderly or Handicapped and Low-Income Housing

Schedule G. Successors to Other Organizations

Schedule H. Organizations Providing Scholarships, Fellowships, Educational Loans, or Other Educational Grants to Individuals and Private Foundations Requesting Advance Approval of Individual Grant Procedures

 

b. 등록비용

   Form 1023 신청 시 소요비용은 년간 총 수납금(Gross receipts) $10,000을 초과 하지 않는 경우 $400이며 $10,000을 초과 할 경우 $850이다.

 

2. CA 신청- FTB 3500A

   IRS로부터 Tax Exemption 확인하는 편지(Federal Determination Letter)를 받은 후 주(State)에 면세 기관 신청을 켈리포니아 주(CA)의 경우 CALIFORNIA FORM 3500A -Submission of Exemption Request 양식으로 신청한다.

 

a. 구비서류

   구비서류는 CA FTB 3500A Submission of Exemption Request 양식 서류와 IRS로 부터 받은 편지 (Federal Determination Letter)사본을 함께 제출해야 한다.

 

b. 등록비용

   별도의 등록비는 없다. 만약 비영리 기관이 Exemption 기관으로 등록되지 않는 경우 비영리 기관도 년간 $800.00 Franchise Tax Requirements를 징수한다.

 

 

 

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